一、货币资金

二、结算款项

三、存货

四、对外投资

五、固定资产

六、无形资产、递延资产

七、待摊费用、预提费用

八、借款

九、长期负债

十、所有者权益

十一、收入、成本、费用、税金

十二、利润及利润分配

一、货币资金

（一）现金和银行存款的收入

1.收到现金

借：现金

贷：有关科目

2.企业将款项存入银行

借：银行存款

贷：现金

应收帐款等

3.银行存款利息收入

借：银行存款

贷：财务费用

4.收到的存入保证金和其他暂收款项

借：现金

银行存款

贷：其他应付款

5.收回存出保证金和其他应收暂付款项

借：现金

银行存款

贷：其他应收款

（二）现金和银行存款的支出

1.付出现金

借：有关科目

贷：现金

2.提取和支出存款

借：现金

应付账款等

贷：银行存款

3.偿还借款

借：短期借款

长期借款

贷：银行存款

4.退还存入保证金

借：其他应付款

贷：现金

银行存款等

5.支付存出保证金

借：其他应收款

贷：现金

银行存款

（三）货币资金的划转