酒店业会计科目
（供选用）
|
编号
|
级次
|
科目编码
|
科目名称
|
辅助账类型
|
|
|
1
|
资产
|
1
|
1001
|
现金
|
出纳逐笔明细等方式
|
|
2
|
资产
|
1
|
1002
|
银行存款
|
按开户行设明细
|
|
3
|
资产
|
1
|
1131
|
应收账款
|
按单位或个人设明细
|
|
4
|
资产
|
1
|
1133
|
其他应收款
|
客户往来
|
|
5
|
资产
|
1
|
1141
|
坏账准备
|
（可选择使用）
|
|
6
|
资产
|
1
|
1211
|
材料
|
由库管员进行明细核算
|
|
7
|
资产
|
1
|
1231
|
低值易耗品
|
同上
|
|
8
|
资产
|
1
|
1243
|
库存商品
|
同上
|
|
9
|
资产
|
1
|
1301
|
待摊费用
|
（可选择使用）
|
|
9-1
|
资产
|
2
|
130101
|
餐饮待摊费用
|
同上
|
|
9-2
|
资产
|
2
|
130102
|
客房待摊费用
|
同上
|
|
10
|
资产
|
1
|
1501
|
固定资产
|
设按类型设明细
|
|
11
|
资产
|
1
|
1502
|
累计折旧
|
同上
|
|
12
|
资产
|
1
|
1603
|
在建工程
|
可选用
|
|
13
|
资产
|
1
|
1701
|
固定资产清理
|
|
|
14
|
资产
|
1
|
1801
|
无形资产
|
可选用
|
|
15
|
资产
|
1
|
1901
|
长期待摊费用
|
可选用
|
|
15-1
|
资产
|
2
|
190101
|
开办费
|
同上
|
|
15-2
|
资产
|
2
|
190102
|
餐饮长期待摊费用
|
同上
|
|
15-3
|
资产
|
2
|
190103
|
客房长期待摊费用
|
同上
|
|
15-4
|
资产
|
2
|
190109
|
低值易耗品
|
同上
|
|
15-4-1
|
资产
|
3
|
19010901
|
餐饮部低值易耗品
|
同上
|
|
15-4-2
|
资产
|
3
|
19010902
|
客房部低值易耗品
|
同上
|
|
15-4-3
|
资产
|
3
|
19010903
|
公司办低值易耗品
|
同上
|
|
16
|
负债
|
1
|
2101
|
短期借款
|
按单位或个人设明细
|
|
17
|
负债
|
1
|
2121
|
应付账款
|
同上
|
|
18
|
负债
|
1
|
2151
|
应付工资
|
个人往来
|
|
19
|
负债
|
1
|
2153
|
应付福利费
|
|
|
20
|
负债
|
1
|
2161
|
应付利润
|
|
|
21
|
负债
|
1
|
2171
|
应交税金
|
|
|
21-1
|
负债
|
2
|
217101
|
应交营业税
|
|
|
21-1-1
|
负债
|
3
|
21710101
|
餐饮营业税
|
|
|
21-1-2
|
负债
|
3
|
21710102
|
客房营业税
|
|
|
21-2
|
负债
|
2
|
217102
|
应交城市维护建设税
|
|
|
21-3
|
负债
|
2
|
217108
|
应交所得税
|
|
|
21-4
|
负债
|
2
|
217109
|
应交个人所得税
|
|
|
22
|
负债
|
1
|
2176
|
其他应交款
|
|
|
22-1
|
负债
|
2
|
217601
|
教育费附加
|
|
|
22-2
|
负债
|
2
|
217602
|
地方教育发展费
|
|
|
23
|
负债
|
1
|
2181
|
其他应付款
|
客户往来
|
|
24
|
负债
|
1
|
2191
|
预提费用
|
可选用
|
|
25
|
负债
|
1
|
2301
|
长期借款
|
|
|
26
|
负债
|
1
|
2321
|
长期应付款
|
|
|
27
|
权益
|
1
|
3101
|
实收资本
|
|
|
28
|
权益
|
1
|
3111
|
资本公积
|
|
|
29
|
权益
|
1
|
3121
|
盈余公积
|
|
|
29-1
|
权益
|
2
|
312101
|
法定盈余公积
|
|
|
29-2
|
权益
|
2
|
312102
|
任意盈余公积
|
|
|
29-3
|
权益
|
2
|
312103
|
法定公益金
|
|
|
30
|
权益
|
1
|
3131
|
本年利润
|
|
|
31
|
权益
|
1
|
3141
|
利润分配
|
|
|
31-1
|
权益
|
2
|
314101
|
其他转入
|
|
|
31-2
|
权益
|
2
|
314102
|
提取法定盈余公积
|
|
|
31-3
|
权益
|
2
|
314103
|
提取法定公益金
|
|
|
31-4
|
权益
|
2
|
314109
|
提取任意盈余公积
|
|
|
31-5
|
权益
|
2
|
314110
|
应付利润
|
|
|
31-6
|
权益
|
2
|
314111
|
转作资本的利润
|
|
|
31-7
|
权益
|
2
|
314115
|
未分配利润
|
|
|
32
|
损益
|
1
|
5101
|
主营业务收入
|
|
|
32-1
|
损益
|
2
|
510101
|
餐饮收入
|
|
|
32-2
|
损益
|
2
|
510102
|
客房收入
|
|
|
33
|
损益
|
1
|
5201
|
投资收益
|
|
|
34
|
损益
|
1
|
5301
|
营业外收入
|
|
|
35
|
损益
|
1
|
5401
|
主营业务成本
|
|
|
35-1
|
损益
|
2
|
540101
|
餐饮成本
|
|
|
35-2
|
损益
|
2
|
540102
|
客房成本
|
|
|
36
|
损益
|
1
|
5402
|
主营业务税金及附加
|
|
|
36-1
|
损益
|
2
|
540201
|
餐饮税金及附加
|
|
|
36-2
|
损益
|
2
|
540202
|
客房税金及附加
|
|
|
37
|
损益
|
1
|
5405
|
其他业务支出
|
|
|
38
|
损益
|
1
|
5501
|
营业费用
|
|
|
38-1
|
损益
|
2
|
550101
|
工资薪金
|
|
|
38-2
|
损益
|
2
|
550102
|
物料消耗
|
|
|
38-3
|
损益
|
2
|
550103
|
水费
|
|
|
38-4
|
损益
|
2
|
550104
|
电费
|
|
|
38-5
|
损益
|
2
|
550105
|
维修维护费
|
|
|
38-6
|
损益
|
2
|
550106
|
租赁费
|
|
|
38-7
|
损益
|
2
|
550107
|
费用摊销
|
|
|
38-8
|
损益
|
2
|
550108
|
职工福利费
|
|
|
38-9
|
损益
|
2
|
550109
|
职工教育经费
|
|
|
38-10
|
损益
|
2
|
550110
|
工会经费
|
|
|
38-11
|
损益
|
2
|
550111
|
社会保障缴款
|
|
|
38-12
|
损益
|
2
|
550112
|
固定资产折旧
|
|
|
38-13
|
损益
|
2
|
550113
|
网络通讯费
|
|
|
38-14
|
损益
|
2
|
550114
|
宣传费
|
|
|
38-15
|
损益
|
2
|
550199
|
其他费用
|
|
|
39
|
损益
|
1
|
5502
|
管理费用
|
|
|
39-1
|
损益
|
2
|
550201
|
工资薪金
|
|
|
39-2
|
损益
|
2
|
550202
|
办公费
|
|
|
39-3
|
损益
|
2
|
550203
|
差旅费
|
|
|
39-4
|
损益
|
2
|
550204
|
费用摊销
|
|
|
39-5
|
损益
|
2
|
550205
|
招待费
|
|
|
39-6
|
损益
|
2
|
550216
|
固定资产折旧
|
|
|
40
|
损益
|
1
|
5503
|
财务费用
|
|
|
41
|
损益
|
1
|
5601
|
营业外支出
|
|
|
42
|
损益
|
1
|
5701
|
所得税
|
|
说明：1、建议新设账目时科目设置相对完整，实务操作时根据经济业务状况和核算要求使用一级会计科目和选用相应的明细科目。
2、上述科目中，凡编号以“1”打头的为资产类科目，以“2”打头的负债类科目，以“3”打头的为所有者木权益类科目，以“5”打头的为损益类科目。
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