八、直营店财务管理规定
（一）为加强直营店的财务工作，发挥财务在直营店经营管理和提高经济效益中的作用，保证直营店资产安全完整。
（二）直营店财务人员要加强业务学习，不断提高业务技能，保守秘密，忠于职守，做好本职工作。
（三）直营店设立会计岗位，负责管理餐厅现金。
（四）直营店财务职责：
1、认真贯彻执行公司有关的财务管理制度；
2、按公司规定做好财务核算，及时向公司财务汇报工作；
（五）对直营店的各种财务会计资料，如：收银单，销售日报表，销售周报表，交款凭证，帐簿，缴纳凭证，重要的经济合同等合计资料，应及时收集归类，入帐或归档。未经公司批准，不得销毁。
（六）财务人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的，不得离职。
（七）会计工作职责
1、每日定时上缴与去当地指定银行存款
2、每周统计员工工时上缴店经理审核
3、每周统计餐厅所发生费用上报公司
4、对每日的营业额负责任
5、建立并保留餐厅营运状况记录表
6、核算当月餐厅人员薪资
7、.控制好各项费用的增加，合理正规使用餐厅零用金
（八）日常会计工作执行事项
1、公司物流可配送或申领的物品购买一律不做报销；
2、开铺当班经理一次性统计当日所需购买的营运物料,尽量做到同一种物料一次性/一张单<会计做控制把关>；
3、分析日常不正常的单据费用报销<如原本3天报销1瓶煤气,现两天报销2瓶煤气>,会计报销做分析控制,店长审核；
4、日常购买零星物料单据:请注明单位,数量,单价,否不做报销；
5、日常交通费报销:报销金额与票面值要相符<或者票面值高于报销额,但要背面要注明实报是多少金额>电脑车票报销的日期,行程与实际要相符,否则给报销；
6、属正常交通费报销,只按公交车车费报销；日常餐厅管理不当所产生的寄货车费一律不做报销；
7、餐厅日常20元以内的单项维修费用店长审核报销；餐厅日常20元以上的单项维修费用申报公司营运部,否则不报；餐厅日常的维修费用需签呈上报审批的,单据在报销时必须附；部本部审批的签呈一同贴上,方可报销；
8、餐厅会计有责任保全餐厅备用金的完整，任何人不得且无权利在备用金柜或保险柜内借取现金；
9、餐厅会计每日必须审核各当班经理所购入的单据是否合理,若出现不合理的单据,会计当事人有权退回给其购买人,若是不能报销的单据,其购买人必须填回其相应的金额给会计；
10、周报销:会计在做周报销时,必须在每周的星期天当天做完,保证在周二早上将报销单据送到总部,否则逾期不能报销的单据由餐厅店长和会计自行负责；
11、店长有责任审核单据时做到任一单据的完整性,并且签名,及签上日期；
12、餐厅会计有责任做到每日单据一审核,每周单据一报销,以便达到会计报销的准确性；
13、餐厅会计在每月25日当天必须做到单据一报销,并且在次日早上12:00前将报销单及汇款单交至总部出纳处；
14、会计有责任做到工时每日一小计及输入电脑做统计,每周一统计及分析,以便做到工时工资的合理控制；
15、会计有责任做到工时的真实性,及任一管理组出勤天数的真实性来核算工资。

九、财产管理规定
（一）所谓财产系指资产负债表中所列属于固定资产和低值易耗品科目者，有关事务处理均悉依照本制度规定办理。
（二）本公司财产管理系由财务部统筹管理，并委托使用单位保管，依其性质划分如下：
1、房屋及建筑物：指公司自己购置的，产权属于公司所有的不动产；
2、交通设备：小轿车，客货车等；
3、事务设备：办公设备（电脑，打印机，复印机，扫描仪，传真机，收银机，电话交换机，数码相机，音响，电视机，影碟机，DVD，电脑服务器，条码阅读器，投影机，空调机等），家具设备（办公家具，办公桌椅等）和通讯设备（电话，移动电话等）；
4、低值易耗品。

（三）资本性支出与收益性支出划分标准如下：
1、支出结果如能获得其他资料者属于资本性支出，否则应列为利益性支出；
2、资料因扩充，换置，改良而能增加其价值或效能者，属于资本性支出，否则即为收益性支出；
3、支出结果所获得的固定资产，其耐用年限在2年以上且其金额在2000元以下，列入低值易耗品，否则应作为收益性支出；
4、凡为维护财产的原始使用效能所需的维护费用作为收益性支出。
（四）资产的折旧或摊销
1、固定资产的折旧
固定资产的折旧采用直线法（平均年限法），并以帐面价值为准，其折旧年限由公司财务部在国家财政部规定的年限范围内自行确定。对于使用年限届满的固定资产继续使用者，可以不提折旧。
2、低值易耗品摊销
低值易耗品采用分次摊销法，在领用后的使用月份中平均摊销。
（五）资产的购置
1、添置资产的部门应事先提出申请，报经归口管理部门和财务部批准后方能购买（对于价值较大的资产还需报总经理批准）。
2、新购置的资产验收后，应分清资产的性质，记入相关的办公用品登记表供备查。属于固定资产的还应立即填写“固定资产卡片“一式三份，经管理部门签章后，一份送公司财务转记入”固定资产登记卡“，一份由营运部留存，另一份由行政人事部留存。属于低值易耗品的，行政人事部，营运部应在辅助帐簿记载。
（六）资产的日常管理
1、固定资产的日常管理
（1）管理部门：各部门，各直营店应对本部门，本直营店所使用的固定资产负责管理责任，保证本部门，本直营店固定资产的安全，完整，有效。部门经理，店长为本单位固定资产管理的责任人，对本单位所管理使用的财产负完全责任。
（2）编号：固定资产取得后，即归使用单位管理，还应按本单位固定资产的编号顺序编号。
（3）日常维护：各部门（直营店）必须保证本部门所使用固定资产的有效使用，对于因故障无法正常使用的固定资产因及时向有关部门报告，并为维护固定资产的正常使用采取必要的措施。
（4）移交：各单位固定资产保管人员发生变动时，应及时办理交接手续。
（5）盘点：公司每年至少清点一次，以确保固定资产的安全，完整。
2、低值易耗品的日常管理
除不用编号外，参照固定资产的日常管理方法，但必须登记低值易耗品辅助帐。
（七）盘点结果
财产盘点后应制作《财产盘点报告单》，一式三份，注明盘盈，盘亏原因，上报公司，经总经理批准后，一份作为财务帐务处理的依据，一份交由行政部备查，一份营运部留存。
（八）财产转移
当一个单位存在某项闲置财产，另一单位需用时，可以办理财产转移手续，在办理财产转移时应由移出方填写《财产转移单》，一式三份，一份行政人事部留存备查，一份营运部留存，一份作为公司进行会计核算的依据。
（九）不需用财产的处理
固定资产管理使用部门应定期对经营上无利用价值的财产予以整理，书面报告处理意见呈报总经理，经核定可以标准的应积极向外标售。
（十）固定资产的报废
1、固定资产报废的情况：因固定资产的使用磨损无法继续使用。
2、固定资产报废的处理：由固定资产管理使用部门提出申请并填写《固定资产报废申请单》，一式三份，注明固定资产名称，购买时间，报废原因，处理方式和残值等事项，经总经理批准后，
一份送行政部存备查，一份营运部留存，一份作为帐务处理依据。
（十一）本公司所有财产（固定资产，低值易耗品）的有关事务处理均悉依照本制度规定处理。

附件一：
固 定 资 产 卡 片
               卡片编号： 日期：

固定资产编号： 固定资产名称：
类别编号： 类别名称：
规格型号： 部门名称：
增加方式： 存放地点：
使用状况： 使用年限： 折旧方法：
开始使用日期： 已计提月份： 币种：
本币原值： 净残值率： 净残值额：
累计折旧： 月折旧率： 月折旧额：
净值： 对应折旧科目： 项目：

负责人： 责任人： 使用人：


附件二：
财 务 转 移 单
转移单编号： 转移日期：

卡片编号： 固定资产编号： 开始使用日期：
固定资产名称： 规格型号：
转移前部门： 转移后部门：
原存放部门： 新存放部门：
转移原因：

负责人： 移后负责人： 移前负责人： 经办人：