宾馆会计业务处理流程

宾馆会计业务处理流程

基本情况：新城宾馆2008年10月份成立，注册资金300万元。股东李甲出资200万元，李乙出资100万元。主要有客房和餐饮两项业务。以下实例假设为2008年11月份发生的业务。
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11月2日提现金10000元
借：现金10000
贷：银行存款10000
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11月4日购买双人床100张，每张800元。床单500床，每床100元。
借：固定资产-双人床80000
　　物料用品-床单50000
贷：银行存款130000
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11月5日领用床单100床
借：低值易耗品-在用5000
　　营业成本-客房5000
贷：物料用品10000
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11月6日采购面粉100袋，每袋50公斤，单价2元。香烟10条，每条100元。泸州老窖500箱，每瓶100元，每箱6瓶，计3000瓶。借：原材料（库存商品）-面粉10000
　　　　　　-香烟1000
　　　　　　-泸州老窖300000贷：现金1000
　　银行存款3110000
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11月10日领用面粉30袋，泸州老窖10箱（60瓶）借：主营业务成本-餐饮 9000贷：原材料 –面粉3000
　　　　　　-泸州老窖6000= = = = = = = = = = = = = = = = = =
11月14日购买白条鸡、活鲤鱼、调料、大虾、白菜、大蒜共计花费1500元借：主营业务成本-餐饮1500 贷：现金 1500
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11月15号餐费收入20000元（其中国土局签单月结餐费200元，药监局300元），客房收入8000元，前台销售香烟收入1000元 借：现金 28500 应收账款-国土局200
　　　　　　-药监局300 贷：主营业务收入-餐费收入20000
　　　　　　　　-客房收入8000
　　　　　　　　-其他收入1000
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11月25日做工资表8000元
借：营业费用-工资8000
贷：应付职工薪酬 8000
= = = = = = = = == = = = = = = = = =计提营业税=29000*5%=1450
　　城建税=1450*5%=72.5
　　教育费附加=1450*3%=43.5
　　地方教育费附加=1450*1%=14.5
借：营业税金及附加（自己加吧）
贷：应交税金-营业税1450
-城建税72.5
　　其他应缴款-教育费附加43.5
　　 -地方教育费附加14.5
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结转前台销售香烟
借：主营业务成本-其他1000
贷：原材料（库存商品）-香烟1000
= ========================== 结算损益（软件自动结转）
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说明：由于制作仓促，有些科目设置不是太准确，像购进的面粉、酒水、香烟建议修改为“库存品”科目核算更规范一些。