餐饮企业帐务处理规范

山西太原江南餐饮集团有限公司

餐饮公司帐务处理规范

1. 目的： 为了统一集团所属餐饮公司的帐务处理，提高集团整体财务核算的工作效率，依据《会计法》、《企业会计制度》、税收法规、及其它法规，和集团规章制度，制定本规范。

2. 本规范需随政府法规规章、集团规章制度的变更和集团经营管理的变化进行修订。

3. 本规范尽可能将帐务处理与日常财务管理相结合。

4. 用途：

4.1 用于统一各部间进行会计帐务处理时，相同的业务使用相同的会计科目；

4.2 编制报表时，相同的会计科目编入相同的报表项目；

4.3 帮助新入职的、学习过相关计知识的（会计专业大专以上学历）、有会计工作一定经验的（至少一年以上）的新员工，尽快掌握相关岗位工作技能；

4.4 帮助会计部门内人员调岗后，尽快掌握相关岗位工作技能。

5. 适用范围:集团公司各餐饮业子公司。

6. 附：主要会计科目表。费用类科目和内部往来科目由集团确定，其它科目各部可自行确定。

7. 主要业务及帐务处理(按经济业务分类)

销售业务

7.1 每日取得营业收入,会计按天子星、辰森等系统按收款方式统计的收入报表

借：应收账款_应收营业款_应收现金

应收账款_应收营业款_应收银行存款

应收账款_应收营业款_应收其他货币资金（信用卡）

应收账款_应收营业款_应收预收帐款（江南卡）

应收账款_应收营业款_应收应收账款（签单） 

应收账款_应收营业款_应收订餐押金          

贷：营业收入_餐饮收入

营业收入_结账优惠

7.2 出纳收到各营业员上交的现金后，传会计现金收据时，做分录

借：现金

贷：应收账款_应收营业款_应收现金

7.3 收银主管向出纳上交支票，出纳签收，送交银行，取回进帐回单，会计收到银行进帐回单

借：银行存款

贷：应收账款_应收营业款_应收银行存款

7.4 收银主管向出纳上交信用卡刷卡单据， 

借：其他货币资金_╳╳银行卡

贷：应收账款_应收营业款_应收其他货币资金（信用卡）

会计收到信用卡进帐回单及清单后

借：银行存款

    财务费用_信用卡手续费

贷：其他货币资金_╳╳银行卡

7.5    收银主管向出纳上交江南卡刷卡单据，会计打印江南卡刷卡统计表并做分录

借：预收帐款_江南卡

贷：应收账款_应收营业款_应收预收帐款（江南卡）

7.6 收银主管向出纳上交签单，会计做分录

借：应收账款

贷：应收账款_应收营业款_应收预收帐款（签单）

7.7 收银主管向出纳上交订餐押金条，会计做分录

借：其他应付款_订餐押金

贷：应收账款_应收营业款_应收订餐押金

7.8 收回应收款，会计依据现金收据或银行回单，做分录：

借：现金（银行存款）

贷：应收账款

7.9 收订餐押金款：    

 借：现金

  贷：其他应付款_订餐押金

退订餐押金款：    

 借： 其他应付款_订餐押金

  贷：现金

7.10 售江南卡

借：现金

借：银行存款

借：其他货币资金_╳╳银行卡

借：应收帐款

  贷：预收帐款_江南卡

      贷：主营业务收入_购卡折扣

         换卡：

贷：预收帐款_江南卡（负数）

贷：预收帐款_江南卡

7.11 也可将以上分录合并如下，但要附全附件

借：现金

银行存款

其他货币资金_╳╳银行卡

预收帐款_江南卡

应收账款

其他应付款_订餐押金(录入票号，按供应商-订餐押金核算)          

贷：营业收入_餐饮收入

营业收入_结账优惠

 其他应付款_订餐押金

 应收账款

 预收帐款_江南卡

原料采购及成本业务

7.12  原料入库

借：原材料等

贷： 应付帐款_货款_供应商

7.13 领用原材料时会计分录:　　

借：营业成本

借：营业费用

贷：原材料等

7.14 月末根据盘存表的会计分录:　

借：营业成本　　（红字）

贷：原材料等　　（红字）

7.15 下月月初将上月末盘存数原方向冲回（上月末盘存的原料，一次性出库）:

借：营业成本

贷：原材料等

7.16 酒水销售的会计分录:

借：营业成本

贷：库存商品

内行业务：（仅集团全资子公司适用）