商务酒店财务管理制度

汝州市**商务酒店有限公司

财务管理制度汇编

 

一、      现金管理制度

二、      银行存款及其他货币资金管理制度

三、      票据管理制度

四、      备用金管理制度

五、      固定资产管理制度

六、      仓库管理制度

七、      低值易耗品管理制度

八、      成本管理制度

九、      计量管理制度

十、      差旅费开支办法

十一、    经济责任追究制度

 

一、现金管理制度

 

   为加强现金管理，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用避免损失。根据《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细则》，结合本酒店实际情况，特制定本制度。

一、现金的收取范围
    1.个人购买酒店的物品或接受劳务；
    2.个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；
    3.无法办理转账的销售收入；
    4.不足转账起点的小额收入；
    5.其他必须收取现金的事宜。                                                   

二、现金的使用范围
    1.职工工资、奖金、津贴；
    2.各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；
    3.支付企业外部个人的劳动报酬；
    4.向个人收购农副产品的价款；
    5.出差人员必须随身携带的差旅费；
    6.票据结算起点（2000元）以下的零星支出；
    7.向股东支付红利；
    8.按规定允许使用现金的其他支出。

三、库存现金的限额
    1.财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。
    2.库存限额以不超过两天的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请主办银行核定。
    3.核定后的库存现金限额，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。
    4.需要增加或减少库存现金限额的，应申明理由，请主办银行重新核定。
四、现金收付的规定
    1.现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。
    2.财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。
    3.出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。
    4.现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。
    5.对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。
    6.办理现金付款时，出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
    7.支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时登记现金日记账。
    8.不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。
    9.每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。
    10.任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按《备用金管理制度》规定办理。
    11.出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托。
    12.非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。
    13.严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。
    14.因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经总经理及财务负责人同意后，准予支付现金。
    15.财务经理应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现长短款，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。
五、现金的保管
    1.现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过五年。
    2.现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。
    3.保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管。
    4.出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。
    5.库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。
    6.现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。
    7.出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。                           

六、收银员现金管理  

1.各营业点收银员在营业日终了时，除留下经核定的备用金以外，其余营业收入现金必须缴财务部出纳。

2.收银员严禁坐支现金 ，不得将收入款私自带出酒店，不得放在无安全防范措施的地方。

3.收银员必须在规定时间上缴营业款，不得无故拖延。

七、现金盘点                                                         

1.现金盘点：包括现金、银行存款、支票等。                     

2.盘点方式：采用定期（每月1日和年终盘点）和不定期抽查。         

3.盘点人员：出纳（盘点人）、会计（会点人）。

4.现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前，或当日下午结账后进。

5.盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由会点人和盘点人共同盘点。

6.会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联，经双方签字认可后，第一联出纳留存，第二联会计留存，第三联交办公室留存。                                                                                                                                                            
八、账实不符的处理

1.账载数额如有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记帐人员应进行更正。

2.账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查、难以查核或有虚构数字者一律报总经理、董事长处理。

 

二、银行存款及其他货币资金管理制度

 

一、银行存款

银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。

1.银行存款管理的要求

银行存款管理应遵守银行结算办法有关规定，必须做到：

（1）不论何种款源的资金，都必须及时入账，不得在账外管理，不许在账外存款。

（2）不得签发空头支票和远期支票。

（3）禁止出租出借账户和支票，或账户转让给其它单位和个人使用。

（4）不得签发空白现金支票和没有收款单位、签发日期和用途的转账支票。

（5）银行存款转账结算具有与现金相同的支付能力，企业不得拒收支票、银行汇票和银行本票，但要重视支票、汇票、本票真实性的审查，必要时应电话查询（发出方银行）。

2.银行存款日记账与银行对账单的核对

    （1）出纳每日对银行存款日记帐和银行收付款凭证、银行存款总帐进行核对，月末对银行存款日记帐和银行对帐单进行核对；

(2)银行存款日记账定期与银行对账单进行核对，每月至少核对一次，如发现企业账面余额与银行对账单不符合则应编制“银行存款余额调节表”进行调整。

(3)为减少与银行的未达账项，出纳人员应及时与银行联系，取得银行对账单，及时对账、及时处理，以确保资金信息准确。财务人员应定期检查对账单与日记账借贷发生额的核对工作，发现不符应及时查证。

二、其它货币资金管理

其它货币资金管理指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款。

1.对其它货币资金管理的要求:

(1)其它货币资金是指与库存现金的银行存款存放地点及用途不同，但仍属于货币资金款项。主要包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。

(2)其它货币资金的管理应视同现金和银行存款一样，严格按照国家有关现金与银行结算制度规定执行。

财务部门应由出纳人员或另设专人负责其它货币资金的结算和管理，加强保管和监督，并应定期对其它占用情况及时进行清理核对，防止资金流失和不合理占用。

2.对其它货币资金、外埠存款台账的管理

企业财会部门应按外埠存款的开户银行、银行汇票或银行本票的收款单位、信用卡的持卡人及在途资金的汇出单位等进行明细核算，单独反映各项“外埠存款”的支付情况。应定期（每月）及时进行结算和清查，事后及时将余额收回。

往来账户结算管理

三、结账及对账

月度终了银行存款结账，出纳及时取得银行对账单，核对所有开户行存款余额并编制存款余额调节表。