餐饮会计核算流程

餐饮业标准会计核算流程

  1、直接消耗餐料购入

  (1)标准分录:

  摘要:付(应付)XX餐料款

  借:5401主营业务成本
     贷:1001现金、1002银行存款(或:2121应付账款)

  (2)标准附件:采购发票(附清单)、银行付款单据

  (3)标准附件审核流程:

  采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

  2、需要入库餐料购入

  (1)标准分录:

  摘要:付(应付)XX餐料款

  借:1211—餐料库
    贷:1002银行存款(或:2121应付账款)

  (2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据

  (3)标准附件审核流程:

  采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

  餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

  3、后厨领用餐料(月末汇总做)

  (1)标准分录:

  摘要:餐料库调厨房餐料转账

  借:5401主营业务成本
    贷:1211—餐料库

  (2)标准附件:调拨单,餐料盘点表

  (3)标准附件审核流程:

  调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

  餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

  4、月末将已经入库未付款餐料入账

  (1)标准分录:

  摘要:已入库未付款餐料列帐

  借:1211—餐料库
    贷:2121应付账款

  (2)标准附件:餐料入库单

  (3)标准附件审核流程:

  入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

  5、购入酒水等直接可销售的商品

  酒水采用售价法核算,按售价进酒水库,售价与成本的差进餐饮料差。

  (1)标准分录:

  摘要:付(应付)XX酒水等款

  借:1211—酒水库
    贷:1002银行存款(或:2121应付账款)
   1211—餐饮料差

  (2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据

  (3)标准附件审核流程:

  采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

  酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

  6、月末将已经入库未付款的酒水入账

  (1)标准分录:

  摘要:已入库未付款酒水列帐

  借:1211—酒水库
    贷:2121应付账款
      1211—餐饮料差


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