酒店预算管理的作用

预算管理在酒店经管管理中起着重要作用，南京侨鸿皇冠假日酒店引入洲际国际酒店管理集团参与管理五年来，借鉴其国际酒店先进的预算管理理念，将其科学性、严密性的预算管理运用到企业的经营活动中去，为企业带来了良好的效益。

　　酒店的经营活动采用预算管理，其作用在于明确了酒店及各部门的经营目标和职责，为企业的运行状况设计了标准，也为增加收入和控制开支，业绩考核提供了标准。预算管理不仅仅是限制费用开支的手段，更重要的是以提高酒店的经济效益为目的。预算管理不仅仅决定着财务管理水平，更关系到酒店科学化管理的有效程度。预算编制主要分为两大部分：第一部分是销售收入的预测，这部分是由经营部门即销售部、餐饮部来完成的；第二部分成本费用及利润的预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测费用，经过审核分析后完成的。

一. 销售收入的预测：
在酒店的预测中，销售收入的预测最为关键，可以说是预算管理的重中之重，因为该预算的正确与否，是关系到酒店整体预算能否正常运行的重要环节。

　　1. 分析经营的历史数据：编制预算，必须有历史资料和经验积累，将上两个年度以及当年的各种经营日报表、各类统计报表、客户资料全部排列出来，包括出租率、平均房价、实际入住产量，进行分析和评价。在经营过程中有针对性的采集和统计与经营有关的大量基础数据，对编制预算起着非常重要的作用。

　　2. 分析竞争酒店的经营状况：竞争酒店的经营策略与价格政策，竞争酒店的市场占有份额，竞争酒店的主要经营指标情况，以及整体行业的市场需求及变化情况，知己知彼，方能百战不殆。

　　3. 分析经济发展状况：国际国内的经济形势，国际商务市场和旅游市场的发展趋势和变化规律，通过对外部环境变化的分析，进行未来市场预测。

　　4. 预测主要经营指标及销售收入的增长比率。通过上述分析结果，预测主要经济指标及增长比率，预测月度年度预算，并制定出为完成预算目标任务的经营策略和措施。酒店客房预算按照每天进行预测，它所参考的基础数据以及历史统计资料也是每天实际发生的数据，且每天进行滚动预测，每月下旬对下月的出租率、平均房价、市场占有率进行预测调整，因此精确度非常高。

二. 成本费用及利润的预测：
酒店的预算利润分三个部分：第一个部分是部门预算利润，第二部分是酒店预算利润，第三部分是投资者利润。

　　部门预算利润，也就是各部门经营收入扣除经营费用包括：成本、薪金福利费、其他(直接)费用后的利润，它是各部门经营业绩的反映。也是考核各部门（部门经理）预算完成情况及经营管理能力的重要指标。

　　关于经营费用的预算编制方法，酒店常用的是销售收入比例法，即根据未来各期预测的销售收入，分析上两年财务报表中销售收入与各项费用之间的相互变动状况，同时参考行业和历史最好水平，设定出预算期收入与费用之间的比例关系，并计算各期相关费用，编制出部门预算损益表。
酒店预算利润(GOP)，它是根据汇总后的部门预算利润扣除管理费用包括：行政管理部门费用，市场推广部门费用、以及工程维修及能源费用后的利润，它是酒店经营业绩的反映，也是考核酒店（总经理）预算完成情况及经营管理能力的重要指标。

　　管理费用的直接费用项目与经营费用的编制方法是一致的。对于重大的经营费用，则需进一步分析节约的潜力，例如能源费用，06年预算计划节约10%，通过各部门充分挖掘潜力，1-7月份取得了很好的效果，基本上达到了预期的目标。

　　投资者利润（净利润），它是酒店预算利润扣除贷款利息和固定资产费用(如折旧，财产保险费用等)开支后的利润，就是投资者所应得到的净利润。　

　　预算管理在酒店的经营活动中起着举足轻重的作用，它着重强调三个方面：一是预算的事前预测分析，二是预算的事中监督、控制，三是预算的事后分析评价，因此说预算管理贯穿着酒店整个经营活动的全过程。酒店的预算执行和日常监控工作是由财务部门负责，财务部以销售日报、月报、年报和财务分析报告，向各部门通报预算执行情况，以便发现问题，及时予以纠正，真正发挥财务管理在预算管理中的监督和控制作用。目前科学化的预算管理已经深入人心，成为酒店全体员工的奋斗目标和行动准则。它必将为酒店的发展创造更大的价值。